Код вида деятельности некредитной финансовой организации

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel

Приложение 4
к Указанию Банка России
от 9 июля 2015 г. N 3719-У
"Об отчетности некредитных
финансовых организаций об
операциях с денежными средствами"

Идентификационный номер налогоплательщика

Основной государственный регистрационный номер

Сведения о виде деятельности некредитной финансовой организации

Код основного вида деятельности

Коды иных видов деятельности

Кредитная организация (филиал кредитной организации)

Регистрационный номер/ порядковый номер

Код вида операции

1.1.1. Операции с резидентами — юридическими лицами

1.1.2. Операции с резидентами — индивидуальными предпринимателями

1.1.3. Операции с резидентами — физическими лицами

1.1.4. Операции с нерезидентами — юридическими лицами

1.1.5. Операции с нерезидентами — физическими лицами

1.1.6. Операции с неустановленными лицами

Всего обороты по счету (счетам)

Остатки на начало отчетного периода

Остатки на конец отчетного периода

Код вида операции

1.2.1. Операции с нерезидентами — юридическими лицами

1.2.2. Операции с нерезидентами — физическими лицами

Код страны банка-нерезидента — получателя (плательщика)

Код вида операции

Код вида операции

выдано из кассы

внесено в кассу

2.1.1. Операции с резидентами — юридическими лицами

2.1.2. Операции с резидентами — индивидуальными предпринимателями

2.1.3. Операции с резидентами — физическими лицами

2.1.4. Операции с нерезидентами — юридическими лицами

2.1.5. Операции с нерезидентами — физическими лицами

Остатки денежных средств в кассе на начало отчетного периода

Остатки денежных средств в кассе на конец отчетного периода

Код вида операции

выдано из кассы

внесено в кассу

Порядок составления и представления отчетности по форме 0420001 "Информация о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций"

ГАРАНТ:

См. Информацию Банка России "Условия и форматы представления субъектами страхового дела (за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования) отчетности по форме 0420001 "Информация о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций" в виде электронных документов"

1. Отчетность по форме 0420001 "Информация о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций" (далее — Отчет) составляется в целях мониторинга операций некредитных финансовых организаций.

Отчет составляется некредитными финансовыми организациями, осуществляющими деятельность управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, страховых организаций (за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования), страховых брокеров, обществ взаимного страхования, негосударственных пенсионных фондов, микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, ломбардов (далее — Организация).

Отчет составляется и представляется в целом по Организации, включая данные по всем филиалам Организации и иным обособленным подразделениям, расположенным на территории Российской Федерации.

Отчет составляется по данным за календарный месяц и представляется в Банк России не позднее 15 рабочего дня месяца, следующего за отчетным.

Организация представляет уточненные данные за последний предшествующий отчетному календарный месяц в случае получения документов внутреннего учета, являющихся основанием для исправления показателей ранее представленного Отчета, посредством повторного представления Отчета, содержащего исправленные значения показателей. Представление Отчета, содержащего указанные уточненные данные, сопровождается пояснениями Организации.

2. В случае отсутствия данных по отдельным показателям Отчета соответствующие строки, графы, разделы Отчета не заполняются.

3. Понятия и определения Отчета, за исключением прямо приведенных в настоящем порядке, используются в соответствии с законодательством Российской Федерации.

4. В графах 1 и 2 "Сведений о виде деятельности некредитной финансовой организации" указываются следующие коды видов деятельности Организации:

020 — управляющей компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда;

090 — страховой организации (за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования), страхового брокера, общества взаимного страхования;

100 — негосударственного пенсионного фонда;

110 — микрофинансовой организации;

120 — кредитного потребительского кооператива, в том числе сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива;

000 — иных видов деятельности, не указанных в настоящем пункте.

В графе 1 в качестве основного кода вида деятельности Организации указывается один из вышеприведенных кодов видов деятельности.

В графе 2 в качестве дополнительного кода вида деятельности Организации указываются один или несколько из вышеприведенных кодов видов деятельности Организации.

5. Показатели разделов 1 и 2 составляются в сводном виде:

на основании информации, содержащейся в данных об операциях, формируемых в соответствии с пунктом 3.5 настоящего Указания;

суммарно по видам операций, классификаторы которых установлены приложением 1 к настоящему Указанию и приложением 2 к Инструкции Банка России от 4 июня 2012 года N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением"*;

в разрезе операций с резидентами и нерезидентами с учетом их статуса (юридические лица, индивидуальные предприниматели (для резидентов), физические лица).

Операции, отраженные в данных об операциях с указанием кода типа клиента "ПФЛ", включаются в пункт 1.1.3 раздела 1 или пункт 2.1.3 раздела 2 Отчета исходя из осуществления операции с резидентами — физическими лицами.

Если на дату составления Отчета Организацией не получена информация о клиенте, необходимая для формирования раздела 1 Отчета, сведения об операции включаются в раздел 1 Отчета исходя из осуществления операции с неустановленным лицом (пункт 1.1.6 раздела 1).

Данные указываются в тысячах единиц соответствующей валюты с тремя знаками после запятой (с округлением по математическому методу).

Цифровые коды валют указываются в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ), цифровые коды и наименования стран указываются в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

6. Раздел 1 составляется отдельно по каждой кредитной организации (каждому филиалу кредитной организации), в которой (котором) открыт банковский счет (открыты банковские счета) Организации, по которому (которым) в отчетном периоде совершались операции.

По каждой кредитной организации (каждому филиалу кредитной организации) указывается:

в графе 1 — регистрационный номер / порядковый номер кредитной организации (ее филиала) в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций. Порядковый номер филиала проставляется через дробь после регистрационного номера кредитной организации;

в графе 2 — банковский идентификационный код (БИК) кредитной организации (ее филиала);

в графе 3 — сокращенное фирменное наименование кредитной организации (ее филиала) в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций.

6.1. В подразделе 1.1 указывается информация о движении денежных средств суммарно по всем банковским счетам Организации, открытым в кредитной организации (филиале кредитной организации).

6.1.1. В графе 1 указываются коды видов операций в соответствии с приложением 1 к настоящему Указанию или коды видов валютных операций в соответствии с приложением 2 к Инструкции Банка России N 138-И, проведенных в отчетном периоде по всем банковским счетам Организации, открытым в кредитной организации (филиале кредитной организации).

Читайте также:  Мобильный интернет мегафон тарифы ростовская область

Если при поступлении денежных средств на банковские счета Организации на момент составления Отчета Организация не располагает всей информацией, подлежащей отражению в данных по операциям и используемой для составления Отчета (не получены все необходимые документы, связанные с проведением указанных операций), в целях формирования Отчета указывается код "00000".

6.1.2. По каждому виду операции, код которого указан в графе 1, начиная с графы 2 по видам валют отражаются суммы операций по банковским счетам Организации в течение отчетного периода.

6.1.3. По строке "Всего обороты по счету (счетам)" указывается общая сумма средств по видам валют, списанных с банковских счетов Организации (зачисленных на банковские счета Организации) за отчетный период.

6.1.4. По строкам "Остатки на начало отчетного периода" и "Остатки на конец отчетного периода" указываются суммарные остатки по видам валют по банковским счетам Организации на начало и конец отчетного периода в соответствии с выписками из лицевых счетов по банковским счетам Организации, получаемыми от кредитных организаций.

6.2. В подразделе 1.2 указываются данные о структуре операций нерезидентов, отраженных в подразделе 1.1 Отчета, в разрезе стран места регистрации нерезидентов — клиентов Организации.

6.2.1. В графе 1 указывается цифровой код страны места регистрации нерезидентов — клиентов Организации по операциям, указанным в подразделе 1.1 Отчета, в том числе:

код страны места регистрации иностранной компании — для представительств и филиалов иностранных компаний, расположенных на территории Российской Федерации;

997 — если страна места регистрации материнской компании представительств и филиалов иностранных компаний, расположенных на территории Российской Федерации, являющихся клиентами Организации, неизвестна;

998 — если в качестве нерезидента — клиента Организации выступают международная или межправительственная организация, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

999 — в иных случаях, если страна места регистрации нерезидента — клиента Организации неизвестна.

6.2.2. По каждому коду страны нерезидента (графа 1), по каждому коду вида операции (графа 2) и по каждому коду валюты (графа 3) в графах 4 и 5 указываются суммы операций Организации с нерезидентами — клиентами Организации по банковским счетам Организации в течение отчетного периода.

6.3. В подразделе 1.3 указываются данные о структуре трансграничных операций Организации, отраженных в подразделе 1.1, в разрезе стран места регистрации банка получателя перевода (банка плательщика) по указанным операциям.

6.3.1. В графе 1 указывается цифровой код страны места регистрации (места нахождения) банка-нерезидента — получателя перевода при списании денежных средств или банка-нерезидента — плательщика при зачислении денежных средств по указанным операциям Организации.

При отсутствии сведений о стране места регистрации (места нахождения) банка-нерезидента, в котором открыт счет получателя (отправителя) перевода, в графе 1 указывается код страны места нахождения иностранного банка-посредника, указанного в расчетном документе.

При отсутствии информации о банке плательщика (например, при осуществлении перевода через корреспондентские счета нескольких уполномоченных банков) указывается информация об уполномоченном банке, который в распоряжении на перевод денежных средств, на основании которого осуществляется зачисление денежных средств на счет получателя, указан как "Банк плательщика".

6.3.2. По каждому коду страны банка-нерезидента — получателя (плательщика) (графа 1), по каждому коду вида операции (графа 2) и каждому коду валюты (графа 3) в графах 4 и 5 указываются суммы операций по банковским счетам Организации в течение отчетного периода.

7. Раздел 2 составляется по всем операциям Организации, проведенным через кассу Организации в течение отчетного периода.

7.1. В подразделе 2.1 указывается информация о видах и суммах кассовых операций Организации.

7.1.1. В графе 1 указываются коды видов операций в соответствии с приложением 1 к настоящему Указанию, проведенных в отчетном периоде через кассу Организации.

7.1.2. По каждому виду операции, код которого указан в графе 1, указывается сумма операций, проведенных через кассу Организации в течение отчетного периода.

7.1.3. По строке "Всего" указывается общая сумма средств, выданных из кассы (внесенных в кассу) Организации за отчетный период.

7.1.4. По строкам "Остатки денежных средств в кассе на начало отчетного периода" и "Остатки денежных средств в кассе на конец отчетного периода" указываются суммарные остатки наличных денежных средств в кассе Организации на начало и конец отчетного периода.

7.2. В подразделе 2.2 указываются данные о структуре кассовых операций Организации, отраженных в подразделе 2.1 Отчета, в разрезе стран места регистрации нерезидентов — клиентов Организации.

7.2.1. В графе 1 указывается цифровой код страны места регистрации нерезидентов — клиентов Организации, в том числе:

код страны места регистрации иностранной компании — для представительств и филиалов иностранных компаний, расположенных на территории Российской Федерации;

997 — если страна места регистрации материнской компании представительств и филиалов иностранных компаний, расположенных на территории Российской Федерации, являющихся клиентами Организации, неизвестна;

998 — если в качестве нерезидента — клиента Организации выступают международная или межправительственная организация, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

999 — в иных случаях, если страна места регистрации нерезидента — клиента Организации неизвестна.

7.2.2. По каждому коду страны (графа 1) и каждому коду вида операции (графа 2) в графах 3 и 4 отражаются суммы кассовых операций Организации с нерезидентами — клиентами Организации в течение отчетного периода.

* Порядок внесения в Отчет записей об операциях, совершенных за отчетный период, устанавливается Организацией самостоятельно, независимо от использованного для их кодирования классификатора видов операций и порядка следования присвоенных им кодов видов операций (кодов видов валютных операций) в указанных классификаторах.

В соответствии с порядком, изложенным в Указании Банка России от 09.07.2015 № 3719-У, некредитные финансовые организации (НФО) должны ежемесячно представлять в Банк России отчетность о видах и суммах операций с денежными средствами. Отчетность необходимо представлять ежемесячно, начиная с сентября 2015 года.

Указанные требования распространяются на следующие НФО:

  • управляющие компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда;
  • страховые организации (за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования), страховых брокеров, общества взаимного страхования;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • микрофинансовые организации;
  • кредитные потребительские кооперативы, в том числе сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы;
  • ломбарды.

Указание не распространяется на операции с денежными средствами, отражаемые на счетах по депозитам указанных организаций.

Микрофинансовые организации, кредитные потребительские кооперативы, в том числе сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы, ломбарды, предоставившие за квартал займы на сумму менее 7500 тыс. руб., до 1 февраля 2016 года представляют отчетность об операциях с денежными средствами только по запросу Банка России.

Настройки справочников и параметров учета

Чтобы функциональность по ведению учета и автоматическому заполнению отчетности НФО стала доступной пользователю, в форме элемента справочника Организации (раздел Главное — Организации) нужно установить флаг Организация является некредитной финансовой организацией (сворачиваемая группа Некредитная финансовая организация) и выбрать вид деятельности НФО (рис. 1).

Рис. 1. Настройки организации

В настройках параметров учета (раздел Главное – Параметры учета) необходимо заполнить закладку НФО (рис. 2).

Рис. 2. Параметры учета — НФО

По гиперссылке Группы контрагентов — физических лиц осуществляется переход в форму, где указываются группы контрагентов, в которых размещены контрагенты — физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями (рис. 3).

Читайте также:  Кредит наличными с минимальной процентной ставкой москва

Рис. 3. Группы контрагентов — физических лиц

По гиперссылке Регистрационные номера банков осуществляется переход в форму, где указываются регистрационные номера банков, в которых открыты счета организации — НФО (рис. 4).

Рис. 4. Регистрационные номера банков

Регистрационные номера банков можно найти в справочнике банков на сайте Центрального банка Российской Федерации (http://www.cbr.ru/)

Ведение учета НФО

Для автоматического заполнения отчета «Об отчетности некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами» по данным информационной базы необходимо обеспечить сопоставление статей движения денежных средств с кодами видов операций НФО. Поэтому при регистрации в учетной системе операций с денежными средствами (рис. 5) необходимо обращать внимание на корректность заполнения поля Статья ДДС. Значение реквизита Статья ДДС выбирается из справочника Статьи движения денежных средств.

Рис. 5. Указание статьи ДДС в документе движения денежных средств

В форме элемента справочника Статья движения денежных средств поле Код вида операции НФО является обязательным реквизитом для НФО (рис. 6).

Рис. 6. Заполнение статьи ДДС

Реквизит Код вида операции НФО выбирается пользователем в соответствии с видом деятельности НФО из Классификаторов видов операций с денежными средствами, совершаемых организациями (Приложение 1 к Указанию Банка России от 9 июля 2015 года № 3719-У) (рис. 7).

Рис. 7. Выбор вида операции НФО из Классификаторов

Напоминаем, что требования Указания № 3719-У не распространяются на операции с денежными средствами, отражаемые на счетах по депозитам организаций. Поэтому, если в программе регистрируются операции с денежными средствами, которые учитываются на счетах 55.03 «Депозитные счета» или 55.23 «Депозитные счета (в валюте)», то такие операции в отчетность НФО не попадут. При этом в отчетность попадут операции по расчетным и иным счетам в корреспонденции с депозитными счетами. Также в форме отчетности не предусмотрено отражение движений по валютной кассе.

Формирование отчетности НФО

Для составления отчетности по форме 0420001 «Информация о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций» в 1С:Отчетности предназначен регламентированный отчет Информация об операциях с денежными средствами НФО, открыть который можно из группы отчетов Отчетность некредитных финансовых организаций (если выбрать группировку видов отчетов по категориям) или из группы отчетов Банк России (если выбрать группировку видов отчетов по получателям).

Отчет заполняется автоматически по кнопке Заполнить (рис.8).

Рис. 8. Заполненный отчет НФО

Для операций с участием нерезидентов (юридических или физических лиц) при необходимости нужно вручную ввести в отчет дополнительные цифровые коды страны места регистрации нерезидента:

997 — если страна места регистрации материнской компании представительств и филиалов иностранных компаний, расположенных на территории Российской Федерации, являющихся клиентами организации, неизвестна;

998 — если в качестве нерезидента — клиента организации выступают международная или межправительственная организация, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

999 — в иных случаях, если страна места регистрации нерезидента — клиента организации неизвестна.

Для операций с банками-нерезидентами также дополнительно нужно вручную ввести в отчет информацию о банковских реквизитах (СВИФТ, страна регистрации для счета банка-нерезидента, страна регистрации банка-нерезидента).

Габбасова Алсу Венеровна

Заместитель руководителя департамента банковского аудита ООО «Листик и Партнеры»

Выплаты денежных средств под отчет и командировка

Учитывая, что расчеты (то есть и выдача, и возврат) по подотчетным суммам осуществляются между организациями и их работниками, в целях учета операций с денежными средствами и составления формы 0420001 такие операции ранее отражались по кодам видов операций, соответствующим выплатам на основании трудовых договоров. После введения Указанием № 4263-У новых кодов, детализирующих расчеты, связанные с выдачей работникам денежных средств под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы, необходимость приравнивать эти виды выплат к выплатам на основании трудовых договоров отпала. Регулятор разгрузил коды, используемые для отражения операций, связанных с трудовыми отношениями. Изменения можно представить следующим образом.

Выплата денежных средств под отчет

Указание № 3719-У* Страховые компании 02840 02856
НПФ 03850 03856
МФО 04850 04856
КПК 05850 05856

* Указание Банка России от 9 июля 2015 года № 3719-У «Об отчетности некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами» (далее — Указание № 3719-У)

С учетом вышеизложенного на практике возникает вопрос, какой код следует использовать организациям для отражения выплат работнику в счет возмещения затрат работника в случае направления его в служебную командировку?

Практика применения кодов для отражения данной ситуации оказалась противоречивой: часть НФО настаивала на применении кодов видов операций, соответствующих выплатам на основании трудовых договоров. Главный аргумент — работник направлен в командировку для целей выполнения своих трудовых обязанностей. Действительно, инициатива поездки работника в командировку всегда исходит от работодателя, ведь в ее процессе будут решаться рабочие вопросы. Вместе с тем, направляясь в командировку, работник подает на имя руководителя заявление о выдаче ему денежных средств под отчет. Далее получивший деньги работник должен отчитаться за них, то есть представить авансовый отчет. А значит, данная ситуация как нельзя лучше соответствует характеристике кода 0_856: расчеты, связанные с выдачей денежных средств под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы. Применяя данный код, мы не опровергаем наличие трудовых взаимоотношений между работником и НФО, наоборот, только уточняем, что денежный поток связан с выдачей средств под отчет. Поэтому, по нашему мнению, в данной ситуации целесообразно применять специально введенные для этого новые коды 0_856.

Расходы, связанные с обеспечением хозяйственной деятельности, также следует отражать с использованием нового кода 0_856.

Трудовой договор и связанные с ним операции

Разные подходы к выбору кода продемонстрировали страховые компании при отражении возврата переплаты денежных средств по трудовым договорам. Одна часть компаний выбрала код 02850 «Выплаты денежных средств на основании трудовых договоров», другая — 02990 «Прочие расчеты, связанные с текущей финансово-хозяйственной деятельностью страховой организации (общества взаимного страхования, страхового брокера), не указанные по кодам видов операций 02070–02950». Главный аргумент тех, кто выбирал код 02990, — характеристика кода 02850 преду­сматривает только выплаты, но не возврат.

Исходя из общеэкономического смысла, можно отметить, что ситуация возврата переплаты денежных средств по трудовым договорам является продолжением операции по выплате заработной платы. Соответственно, без факта выплаты (в нашем случае — переплаты) возврата
не было бы. В связи с этим, по-нашему мнению, целесообразно применять код 02850.

Расчеты с ИП. Все ли расчеты с ИП одинаковы?

Каждая НФО задавалась вопросом: какой код вида операции следует использовать при кодировании выплат на основании заключенных организациями с физическими лицами гражданско-правовых договоров, связанных с использованием их личного труда?

До введения Указания № 4263-У такие операции отражались по кодам видов операций, соответствующим выплатам на основании трудовых договоров, сейчас же появились новые коды, соответствующие выплатам физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, по гражданско-правовым договорам на выполнение работ и оказание услуг.

Выплаты на основании гражданско-правовых договоров, заключенных организациями с физическими лицами

Указание № 3719-У Страховые компании 02840 02855
НПФ 03850 03855
МФО 04850 04855
КПК 05850 05855
Читайте также:  Сбербанк невинномысск центральное отделение телефон

Таким образом, расчеты с индивидуальными предпринимателями по гражданско-правовым договорам на выполнение работ и оказание услуг теперь должны отражаться обособленно. Но все ли расчеты с индивидуальными предпринимателями одинаковы? Какой код следует применять для индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги как поставщики?

Для ответа на данный вопрос необходимо отталкиваться от типа договора. Кроме того, нужно учитывать, что гражданско-правовой договор заключается на выполнение определенного вида работ или услуг. Если между НФО и индивидуальным предпринимателем заключен именно гражданско-правовой договор, то отражать движение денежных средств по нему целесообразно с использованием кода 0_855.

В чем существенная разница между кодами 02690 и 02990?

Когда следует применять код 02620?

Судебные разбирательства

Рассмотрим отражение операции добровольного (не через судебного пристава-исполнителя) погашения должником своей задолженности перед организациями по договору займа. Если операция осуществляется по решению суда в рамках исполнительного производства, то целесооб­разно применение следующих кодов.

Отражение выплат по судебным разбирательствам

Указание № 3719-У Страховые компании 02910 02910
НПФ 03910 03910
МФО 04910 04910
КПК 05910 05910

Государственная пошлина

Операция по уплате организациями государственной пошлины в связи с взысканием ими долга с должника в судебном порядке вызывает на практике массу вопросов. Одни НФО склоняются к выбору кода по отражению прочих расчетов, связанных с текущей финансово-хозяйственной деятельностью (0_990), другие настаивают на том, что без судебного разбирательства данного вида расхода не возникло бы, и в связи с этим выбирают код 0_910.

Считаем необходимым отметить, что в соответствии с информационным письмом ЦБ РФ от 17 марта 2016 года № ИН-014-12/13 «Об обоб­щении практики применения некредитными финансовыми организациями — участниками рынка микрофинансирования Указания Банка России от 9 июля 2015 года № 3719-У „Об отчетности некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами“» в данной ситуации рекомендуется применять код 0_990.

Несмотря на то что Указание № 4263-У заменило собой Указание № 3719-У, никаких изменений относительно отмены, корректировки или добавления новых кодов в части отражения судебных разбирательств и государственной пошлины не было, поэтому логика, изложенная в рассматриваемом выше информационном письме, является актуальной. Таким образом, для отражения операций по уплате организациями государственной пошлины в связи с взысканием ими долга с должника в судебном порядке рекомендуем использовать следующие коды.

Отражение государственной пошлины

Указание № 3719-У Страховые компании 02990 02990
НПФ 03990 03990
МФО 04990 04990
КПК 05990 05990

Договоры займа: сложные вопросы

Рассмотрим ситуацию: организацией предоставлен заем физическому лицу. При этом денежные средства физическому лицу организацией не выдаются, а по поручению физического лица перечисляются в безналичном порядке в пользу иного лица в оплату товаров (услуг), проданных (оказанных) физическому лицу — заемщику этим иным лицом, либо в счет предоставления электронных денежных средств. Каким образом отражаются сведения об этом переводе в данных об операциях?

В данной ситуации целесообразно применение следующих кодов.

Отражение расчетов по договорам займа

Новые коды, введенные Указанием № 4263-У
МФО 04010
КПК 05110

Какой код вида операции следует использовать при поступлении на банковский счет или в кассу организаций денежных средств в счет погашения задолженности по выданному организациями займу (основного долга и/или начисленных процентов), а также денежных средств в виде штрафов и иных платежей, предусмотренных договором займа? В данной ситуации целесообразно применение тех же кодов: 04010 или 05110.

Идентификация и определение статуса клиента

Определение понятий «резидент» и «нерезидент» содержится в пп. 6 и 7 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». На основании п. 4.5 Приложения 3 и п. 2.5 Приложения 4 к Указанию № 4263-У идентификационные сведения о клиенте следует указывать с учетом требований Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Нельзя не отметить, что в финансовом сообществе в последнее время активно обсуждается проект федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон „О валютном регулировании и валютном контро­ле“». Он подготовлен инициативно в рамках реализации Публичной декларации целей и задач Минфина России на 2016 год в части упрощения валютного регулирования и валютного контроля.

Целью проекта являются:

  • определение валютного резидентства физических лиц;
  • устранение отдельных избыточных обременений для физических лиц — резидентов при совершении валютных операций с использованием счетов (вкладов) физических лиц — резидентов, открытых ими в банках за пределами Российской Федерации;
  • расширение перечня разрешенных случаев зачисления денежных средств на счета (вклады) физических лиц — резидентов, открытые ими в банках за пределами Российской Федерации, минуя уполномоченные банки;
  • установление особенностей выполнения физическими лицами — резидентами обязанностей по уведомлению налоговых органов о счетах (вкладах), открытых этими физлицами в банках за пределами Российской Федерации.

Рассмотрим, как меняется понятие валютного резидента

Проект закона
6) резиденты
а) физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года
6) резиденты:
а) физические лица, являющиеся гражданами РФ

Таким образом, законопроект исключает требование об обязательности представления физическим лицом — резидентом уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления (исключен абз. 3 ч. 4 ст. 12 Федерального закона № 173-ФЗ).

Дополнительно предлагаемое законопроектом изменение устранит излиш­нее административное обременение как для физических лиц — резидентов, так и для уполномоченных банков.

Данные поправки еще не вступили в силу, предположительно это произойдет 1 января 2018 года. Впоследствии такие изменения необходимо будет учесть во внутренних документах НФО, раскрывающих подходы к определению статуса клиента.

Итак, в заключение можно сказать, что Указание № 4263-У серьезно скорректировало порядок заполнения формы 0420001. Теперь у всех НФО появилась возможность отражать некоторые виды доходов/расходов обособленно, в специально предусмотренной для этого строке (например, расчеты по аренде, уступке), кроме того, каждый вид НФО получил новые коды, специфичные именно для него. В результате всех этих изменений количество операций с денежными средствами, классифицируемых как «Прочие операции», заметно уменьшилось, детализация и прозрачность отчета существенно повысились.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector